Connect with OKKERSE on Linkedin


De UBO (Ultimate Beneficial Owner) is de uiteindelijke natuurlijke persoon die het stemrecht, het economische belang of de zeggenschap in een entiteit heeft. Het UBO-begrip is vastgelegd in de Europese regelgeving en Nederland had de wijzigingen al uiterlijk 26 juni 2017 in wetgeving moeten implementeren. Nederland implementeert nu de nieuwe definitie in de gewijzigde Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) en in het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018. Daarnaast zal naar verwachting in 2019 de Handelsregisterwet worden aangepast. In het Handelsregister zal de (pseudo-)UBO ingeschreven worden per entiteit en gedeeltelijk zullen deze gegevens openbaar worden. Om de in het Handelsregister opgenomen gegevens zo actueel mogelijk te houden, geldt voor Wwft-instellingen (verzekeraars, advocaten, notarissen, banken, belastingadviseurs etc.) dat een terugmeldingsplicht wordt gecreëerd. Deze instellingen zullen dan zelfstandig het Handelsregister op de hoogte moeten brengen indien zij menen dat een bepaald gegeven in de UBO registratie onjuist of onvolledig is.

Kort gezegd is de UBO altijd een natuurlijk persoon én is het degene die het uiteindelijk voor het zeggen heeft in een juridische entiteit ofwel gerechtigd is tot een bepaalde omvang van de omzet van deze juridische entiteit. Met betrekking tot de UBO definitie kunnen twee belangrijke wijzigingen worden geconstateerd:

  1. De grens van 25% van het belang in een entiteit wordt nu gezien als een indicatie om aan te nemen dat iemand kwalificeert als UBO en niet langer als grens.
  2. Er wordt een pseudo-UBO geïntroduceerd. Vanaf 1 juni 2018 heeft iedere juridische entiteit namelijk verplicht een UBO. Soms kan echter niet de ‘echte’ UBO worden gekwalificeerd. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij een verspreid aandelenbezit. Indien hiervan sprake is zal een hogere leidinggevende als pseudo-UBO moeten worden aangewezen. Een hoger leidinggevende kan zijn een statutair bestuurder van een rechtspersoon of een vennoot van een personenvennootschap.
Ratio van de wijzigingen is dat misbruik van het financiële stelsel moet worden voorkomen. Door het inzetten van rechtspersonen (al dan niet door het inzetten van een katvanger) kan worden gepoogd de herkomst van (financiële) middelen te verhullen. De UBO kan dan niet direct in beeld zijn. Met de aangescherpte wetgeving wordt beoogd dat verder te voorkomen. De wetgever acht het daarom noodzakelijk de UBO te achterhalen om inzicht te krijgen in de natuurlijke personen die gelden of andere middelen in het economisch verkeer brengen.

Naar verwachting zal ook u vanaf 2019 de UBO van uw entiteit moeten registreren bij het Handelsregister. Heeft u hier vragen over? Neem dan contact op met onze sectie ondernemingsrecht voor advies.

mr. M. (Mariska) Zentveldt, september 2018